Florida LLC gründen 2026: Steuerfrei, aber nicht meldefrei – was wirklich stimmt

Warum Florida bei internationalen Gründern beliebt ist

Anders als Wyoming oder Delaware, die vor allem wegen niedriger Gebühren und liberalen Gesellschaftsrechts gewählt werden, punktet Florida mit guter Erreichbarkeit, einem grossen internationalen Bankenplatz rund um Miami und keiner persönlichen Einkommensteuer auf Bundesstaatsebene. Für Unternehmer, die ein Geschäftskonto vor Ort eröffnen möchten, ist Florida – gerade zwischen Europa und Lateinamerika – oft praktischer als Wyoming.

Florida erhebt zwar 5,5 % Körperschaftsteuer auf C-Corporations. Für die klassische Single-Member-LLC mit ausländischem Gesellschafter ist das in der Regel nicht relevant. Den Vergleich der Rechtsformen finden Sie unter US Corporation, LLC und LP.

Die steuerliche Grundidee – und ihre Grenzen

Eine Florida LLC, die zu 100 % einer Person ausserhalb der USA gehört und keine US-Betriebsstätte hat, behandelt die IRS als «Disregarded Entity»: keine eigene Körperschaftsteuer, das Einkommen wird dem Gesellschafter zugerechnet.

Das heisst: steuerfrei in den USA, solange kein US-Nexus besteht. Ob insgesamt keine Steuer anfällt, entscheidet der persönliche Wohnsitz:

• ✛Hochsteuerland mit Wohnsitzbesteuerung (z. B. Deutschland, Österreich): Das Einkommen ist dort grundsätzlich steuerpflichtig. Deutschland stuft die LLC zudem häufig als Kapitalgesellschaft ein.
• ✛Territorialbesteuerung oder Perpetual Traveler ohne steuerlichen Wohnsitz: Das im Ausland erzielte Einkommen bleibt in vielen Fällen tatsächlich unversteuert.

Die Florida LLC ist kein universelles Steuersparmodell, sondern ein Baustein, der nur zusammen mit dem eigenen Wohnsitz funktioniert.

Die wichtigste Korrektur: Formular 5472 ist Pflicht

Die Aussage, Formular 5472 sei «für die meisten LLC-Besitzer nicht relevant», ist seit 2017 falsch – und kann teuer werden. Für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2017 muss jede zu 100 % ausländisch gehaltene Single-Member-LLC jährlich Formular 5472 mit einer Pro-forma-1120 einreichen – unabhängig von Gewinn und Geschäftstätigkeit. Zu melden sind u. a. Kapitaleinlagen, Entnahmen und alle Zahlungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter oder nahestehenden Personen.

• ✛Frist: in der Regel 15. April des Folgejahres; automatische Verlängerung um sechs Monate über Formular 7004, vor Fristablauf zu beantragen.
• ✛Keine elektronische Einreichung: für ausländisch gehaltene Disregarded Entities nur per Post oder Fax.
• ✛Mehrere ausländische Gesellschafter: je Gesellschafter ein eigenes Formular.
• ✛Zero Activity: Auch reine Kapitaleinlagen befreien nicht automatisch von der Meldepflicht.

Nicht betroffen sind Mehrpersonen-LLCs, die in den USA als Partnership besteuert werden – hier gelten andere Meldevorschriften.

FBAR – was tatsächlich gemeldet werden muss

Das FBAR (FinCEN Form 114) betrifft grundsätzlich US-Personen – US-Bürger, Green-Card-Inhaber und bestimmte US-Steuerinländer – mit Auslandskonten über insgesamt USD 10’000. Für die meisten internationalen Gründer ohne US-Pass und Green Card steht daher Formular 5472 im Vordergrund, nicht FBAR. Da die Pflicht von Staatsangehörigkeit und Aufenthalt abhängt, sollte sie im Einzelfall geprüft werden.

Das US-Transparenzregister: Stand 2026

• ✛Mit dem Corporate Transparency Act wurde ab 2024 eine Meldepflicht für wirtschaftlich Berechtigte (BOI) bei FinCEN eingeführt – ursprünglich auch für US-LLCs.
• ✛Im März 2025 hat FinCEN die Pflicht per Zwischenverordnung auf ausländische, in den USA registrierte Gesellschaften beschränkt. In den USA gegründete Gesellschaften – auch eine normale Florida LLC – sind seither befreit, unabhängig von der Nationalität der Gesellschafter.
• ✛Die Regelung gilt 2026 weiter, ist aber offiziell vorläufig. Die endgültige Verordnung verzögerte sich; im Kongress gibt es Initiativen, die Ausnahme dauerhaft festzuschreiben.

Was eine Florida LLC 2026 wirklich kostet

Wird der Annual Report bis zum dritten Freitag im September nicht eingereicht, wird die Gesellschaft von Amts wegen aufgelöst (Administrative Dissolution). Gerade wegen der Bussgeldrisiken bei Formular 5472 lohnen sich reine «Billig-Gründungspakete» ohne laufende Betreuung selten.

Geschäftskonto, Banking und Zahlungsdienstleister

Wegen FATCA bleibt ein Geschäftskonto für eine US-LLC ausserhalb der USA schwierig. Innerhalb der USA ist die Eröffnung deutlich einfacher geworden:

• ✛Klassische Banken im Raum Miami eröffnen Konten häufig schon nach zwei Wochen Firmenbestand mit EIN – meist bei persönlichem Erscheinen.
• ✛Online-Banken und Fintechs bieten Remote-Verifizierung, teils mit Mehrwährungskonten. Was dabei als Handelsadresse zählt, ist entscheidend.
• ✛Stripe und PayPal funktionieren mit einer US-LLC in der Regel reibungslos.

Für den Kartenversand braucht es meist eine Postadresse, für die Verifizierung oft eine US-Mobilnummer (z. B. per eSIM). Den Weg zur echten US-Kreditkarte beschreibt unser Fahrplan zur US-Kreditkarte.

Nexus, US-Kunden und Betriebsausgaben

Eine US-LLC muss US-Umsatz nicht grundsätzlich vermeiden. Solange kein Nexus entsteht – keine Betriebsstätte, keine Mitarbeiter, kein ständiger Vertreter in den USA –, können auch US-Kunden bedient werden. Persönlicher Kundenkontakt auf US-Territorium und feste physische Präsenz sollten vermieden werden.

Echte Betriebsausgaben wie Geschäftsreisen, Arbeitsmittel oder Marketing sind bei geschäftlichem Zusammenhang und sauberer Dokumentation absetzbar. Private Ausgaben systematisch als Geschäftsausgaben zu deklarieren, ist dagegen unzulässig und kann zu Nachzahlungen und Strafen führen.

Der deutsch-amerikanische Freundschaftsvertrag

Der Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsvertrag von 1954 gilt weiterhin. Der Bundesgerichtshof hat 2003 bestätigt, dass eine US-Gesellschaft in Deutschland rechts- und parteifähig bleibt, auch wenn ihr Verwaltungssitz in Deutschland liegt.

Eine Steuerbefreiung begründet der Vertrag aber nicht. Die steuerliche Behandlung richtet sich nach deutschem Steuerrecht, dem DBA und dem Ort von Wohnsitz und Geschäftsleitung – mehr dazu im Beitrag zum Lastenausgleich-Mythos.

Fazit und wie SWICOR Sie unterstützt

• ✛Steuerlich transparent, nicht automatisch steuerfrei: Entscheidend ist der persönliche Wohnsitz.
• ✛Formular 5472 ist Pflicht, nicht die Ausnahme – mit empfindlichen Strafen bei Versäumnis.
• ✛FinCEN-BOI betrifft US-gegründete LLCs aktuell nicht – jährlich prüfen.
• ✛Laufende Kosten sind überschaubar, den Annual Report bis 1. Mai aber nicht verpassen.
• ✛Betriebsausgaben brauchen echten geschäftlichen Bezug.

SWICOR begleitet Sie von der Einschätzung Ihrer Wohnsitzsituation über die Gründung bis zu Geschäftskonto, Formular-5472-Compliance und Jahresabschluss. Wer seine LLC als Perpetual Traveler nutzt, sollte zudem den Beitrag zum ständigen Vertreter kennen.

Häufige Fragen