UK LLP gründen 2026: Rechtssicherer Aufbau in 8 Schritten
Eine UK LLP ist in wenigen Tagen registriert. Ob sie steuerlich funktioniert, entscheidet sich aber nicht bei der Registrierung, sondern bei Partnerstruktur, Einkommensquelle, Geschäftsleitung und laufender Compliance. Dieser Guide zeigt, wie Sie eine UK LLP gründen, die auch einer Prüfung durch HMRC und Ihre heimische Steuerbehörde standhält – inklusive der neuen Pflichten seit November 2025.
- ✛Mindestens zwei Designated Members – natürliche Personen oder Gesellschaften.
- ✛Seit 18. November 2025 ist die Identitätsprüfung bei Companies House für alle Members Pflicht.
- ✛Steuerlich zählt, wo die Tätigkeit ausgeübt und das Geschäft geführt wird – nicht die Londoner Adresse.
- ✛Das LLP Agreement regelt Gewinnverteilung, Entscheidungen und Austritt. Es ist nicht öffentlich.
- ✛Jährlich: Jahresabschluss, Confirmation Statement, Partnership Tax Return (SA800).
Schritt 1: Bewusst LLP statt Ltd wählen
Eine UK Limited zahlt 19 % bis 25 % Corporation Tax auf ihren Gewinn, unabhängig vom Wohnsitz der Gesellschafter. Die LLP ist dagegen steuerlich transparent: Sie zahlt keine Körperschaftsteuer, die Gewinne werden den Members zugerechnet.
Die Wahl ist deshalb eine Grundsatzentscheidung. Eine Ltd eignet sich, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben oder britische Kunden bedient werden. Die LLP eignet sich, wenn die Gewinne direkt bei den Members versteuert werden sollen – idealerweise in einem Land mit tiefer Besteuerung. Die Grundlagen erklärt unser Beitrag UK LLP Steuern.
Schritt 2: Members und Ansässigkeit festlegen
Eine LLP braucht mindestens zwei Designated Members. Das können natürliche Personen oder Gesellschaften sein. Häufig hält ein Unternehmer einen Anteil persönlich und einen über eine eigene Gesellschaft.
- ✛Ist ein Member in Grossbritannien ansässig, wird sein Gewinnanteil dort voll besteuert.
- ✛Massgebend ist die tatsächliche steuerliche Ansässigkeit nach nationalem Recht: Aufenthaltstage, Wohnung, Familie, Lebensmittelpunkt.
- ✛Eine Gesellschaft als Member wird in ihrem Sitzstaat besteuert. Bei Tiefsteuer-Sitz drohen Hinzurechnungsbesteuerung und Missbrauchsregeln im Wohnsitzstaat des Unternehmers.
Nominee-Members ohne echte Beteiligung sind riskant. Wirtschaftlich Berechtigte (PSC) müssen ohnehin offengelegt werden.
Schritt 3: Registrierung und Identitätsprüfung
- 1Name prüfen und mit «LLP» oder «Limited Liability Partnership» abschliessen
- 2Registered Office in England und Wales, Schottland oder Nordirland – seit 2024 muss es eine «appropriate address» sein, kein Postfach
- 3Registered E-Mail-Adresse für die Kommunikation mit Companies House
- 4Identitätsprüfung aller Members und PSC über GOV.UK One Login oder einen zugelassenen Dienstleister (Authorised Corporate Service Provider)
- 5Antrag LL IN01 bei Companies House, Gebühr derzeit GBP 124 online
Die Registrierung dauert in der Regel ein bis drei Werktage. Nach der Eintragung erhält die LLP automatisch eine Unique Taxpayer Reference (UTR) von HMRC.
Schritt 4: Non-UK Source Income sicherstellen
Auch wenn kein Member in Grossbritannien lebt, entsteht dort Steuerpflicht, wenn die LLP ihr Geschäft ganz oder teilweise in Grossbritannien betreibt. Das prüft HMRC anhand von Fakten:
- ✛Wo werden die Leistungen erbracht?
- ✛Wo sitzen Mitarbeitende und Dienstleister?
- ✛Gibt es britische Kunden oder gezieltes Marketing in Grossbritannien?
- ✛Wo werden Verträge verhandelt und abgeschlossen?
Ein Online-Coach, der aus dem Ausland international verkauft, erfüllt das meist. Einzelne britische Kunden sind kein Ausschlussgrund, sollten aber dokumentiert und steuerlich bewertet werden.
Schritt 5: Geschäftsleitung ausserhalb Grossbritanniens
Strategische und operative Entscheidungen müssen nachweislich ausserhalb Grossbritanniens getroffen werden. Gleichzeitig darf die Geschäftsleitung nicht unbeabsichtigt in einem Hochsteuerland liegen. Führt ein in Deutschland ansässiger Member das Geschäft von zu Hause aus, entsteht dort eine Betriebsstätte mit Einkommen- und gegebenenfalls Gewerbesteuer.
Protokollieren Sie wesentliche Entscheidungen mit Ort und Datum. Bei Reisen sollte klar sein, von wo aus gearbeitet wird. Wie die Steuerbehörden die Geschäftsleitung prüfen, zeigt unser Beitrag zu ständigem Vertreter und Geschäftsleitung.
Schritt 6: LLP Agreement aufsetzen
Das LLP Agreement ist der Gesellschaftsvertrag. Es wird nicht bei Companies House eingereicht und ist nicht öffentlich. Fehlt es, gelten die Auffangregeln der LLP Regulations 2001 – etwa gleiche Gewinnanteile für alle Members.
- ✛Gewinn- und Verlustverteilung
- ✛Kapitaleinlagen und Entnahmen
- ✛Entscheidungsbefugnisse und Stimmrechte
- ✛Eintritt, Austritt und Ausschluss von Members
- ✛Wettbewerbsverbote und Vertraulichkeit
- ✛Auflösung und Streitbeilegung
Die Gewinnverteilung muss wirtschaftlich nachvollziehbar sein. Eine Verteilung von 99 % auf einen Member in einem Nullsteuerland und 1 % auf einen Member in Deutschland, der faktisch die Arbeit macht, wird keiner Prüfung standhalten.
Schritt 7: Bank, Zahlungsanbieter und Mehrwertsteuer
Britische Grossbanken eröffnen für LLPs ohne britische Members selten Konten. In der Praxis kommen Fintechs mit GBP- und EUR-Konten oder Banken ausserhalb Grossbritanniens zum Einsatz. Stripe, PayPal und digitale Kursplattformen akzeptieren LLPs in der Regel, verlangen aber vollständige KYC-Unterlagen. SWICOR unterstützt bei der Bankkontoeröffnung.
Mehrwertsteuer: Eine britische VAT-Registrierung ist erst ab GBP 90'000 britischem Umsatz Pflicht. Für digitale Leistungen an Privatkunden in der EU braucht die LLP meist eine Registrierung im Non-Union-OSS. Live-Coachings und automatisierte Online-Kurse werden dabei unterschiedlich behandelt.
Schritt 8: Laufende Pflichten
| Pflicht | Behörde | Frist |
|---|---|---|
| Jahresabschluss | Companies House | 9 Monate nach Geschäftsjahresende |
| Confirmation Statement | Companies House | jährlich |
| Partnership Tax Return (SA800) | HMRC | 31. Januar nach Ende des Steuerjahres (online) |
| Änderungen bei Members/PSC | Companies House | 14 Tage |
| Steuererklärung am Wohnsitz | eigene Steuerbehörde | nach nationalem Recht |
Wer die SA800 verspätet einreicht, zahlt GBP 100 Busse pro Member, bei längerer Verspätung mehr. Kleine LLPs sind von der Revision befreit, müssen aber einen Abschluss erstellen. SWICOR übernimmt Buchhaltung und Steuern für UK-Strukturen.
UK LLP sauber aufsetzen – inklusive Identitätsprüfung, Agreement und laufender Compliance.
Firmengründung England →Fazit: Die LLP ist ein System, kein Produkt
Die Registrierung ist der einfachste Teil. Ob eine UK LLP funktioniert, hängt an Ansässigkeit der Members, Ort der Tätigkeit, Geschäftsleitung, Agreement und Compliance. Wer diese Punkte von Anfang an klärt, erhält eine international anerkannte, transparente Struktur. Die typischen Stolpersteine zeigt unser Beitrag UK LLP Fehler.
Häufige Fragen
Wie lange dauert es, eine UK LLP zu gründen?
Die Registrierung bei Companies House dauert meist ein bis drei Werktage, sofern die Identitätsprüfung abgeschlossen ist.
Was kostet die Registrierung?
Die Companies-House-Gebühr beträgt derzeit GBP 124 online. Dazu kommen Registered Office, Agreement und laufende Compliance.
Kann eine Person allein eine UK LLP gründen?
Nein. Es braucht mindestens zwei Members. Der zweite kann eine Gesellschaft sein.
Ist das LLP Agreement öffentlich?
Nein. Es wird nicht bei Companies House eingereicht.
Muss ich nach Grossbritannien reisen?
Nein. Registrierung, Identitätsprüfung und Kontoeröffnung bei Fintechs sind in der Regel remote möglich.
UK LLP gründen lassen?
Wir prüfen die Struktur, gründen die LLP inklusive Identitätsprüfung, entwerfen das Agreement und übernehmen die jährlichen Pflichten.
Dieser Beitrag ist eine allgemeine Analyse und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Regelungen ändern sich; massgeblich ist der Stand zum Publikationsdatum.